Когда возникает обязанность подать налоговую декларацию?
При получении дохода физическим лицом, если обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) не исполнена налоговым агентом (работодателем по месту работы, брокером и др.).
Обязательная подача налоговых деклараций осуществляется:
-
при сдаче в аренду или найм квартиры (комнаты),
-
при продаже недвижимого имущества (квартиры, комнаты, дачи, земельного участка, долей в них) - независимо от суммы дохода,
-
при продаже автомобиля - независимо от суммы,
-
при продаже ценного движимого имущества (ценных бумаг, золота, иного имущества) - независимо от суммы,
-
при получении выигрыша (в казино, лотерее, розыгрыше, игровых автоматах),
-
при получении дохода за пределами Российской Федерации,
-
при получении дохода от выполнения гражданско-правового договора с физическим лицом,
-
при получении дохода индивидуальным предпринимателем, адвокатом, нотариусом,
-
при получении дохода по иным основаниям.
Ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации:
-
штраф в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей (ч. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ);
- Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации - штраф в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня (ч. 2 ст. 119 Налогового кодекса РФ).
Внимание!!! Обязанность по сдаче налоговой декларации не означает исполнение обязанности по уплате налогов. См. раздел "Консультирование".
Стоимость услуги по составлению налоговых деклараций: см. Прайс-лист.
Содержание услуги по составлению декларации (3-НДФЛ):
-
анализ пакета документов;
-
составление налоговой декларации;
-
распечатка налоговой декларации - 2 экз.
Необходимые для оформления налоговой декларации документы:
информация о доходах:
-
доход по месту работы: справка 2-НДФЛ со всех мест работы за отчетный налоговый период;
-
доход от аренды: договор аренды (квартиры, гаража, дома, дачи, автомобиля), правоустанавливающие документы на имущество;
-
доход по иным гражданско-правовым договорам: договор, оформляющий отношения между сторонами;
-
доход от выигрышей: сведения о выигрышах, выплаченных организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) и уплаченных налогах (если они удерживались при выплате);
-
доход от операций с ценными бумагами: сведения об операциях с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, о суммах дохода и удержании налога (если при выплате произведено перечисление налога).
имущественный вычет при продаже:
-
продажа транспортного средства: паспорт транспортного средства, документы, подтверждающие затраты на первоначальное приобретение транспортного средства, договор купли-продажи или справка-счёт, подтверждающие факт и условия продажи транспортного средства;
-
продажа недвижимого имущества: правоустанавливающие документы на недвижимое имущество, документы, содержащие информацию о понесенных при приобретении недвижимости расходах, договор купли-продажи недвижимого имущества (дома, квартиры, комнаты, дачи, земельного участка).
имущественный вычет при покупке жилья:
-
расходы на приобретение жилья: правоустанавливающие, платежные документы;
-
расходы по ипотеке: кредитный договор, информация о размере уплаченных по кредитному договору процентов ;
- расходы по отделке: договоры с подрядными организациями, платежные документы.
социальный налоговый вычет:
-
расходы на обучение: договор, копия лицензии образовательного учреждения, платежные документы;
-
расходы на лечение: сведения об оплате услуг по дорогостоящему лечению - договор, платежные документы;
-
расходы на приобретение лекарств: рецепты, платежные документы;
-
расходы на благотворительность: платежные документы;
-
расходы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование: информация по понесенным расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
-
расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии: информация по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (справка налогового агента об уплаченных суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика).
|